隨著2026年報稅季的臨近，美國納稅人將面臨一系列重大稅務變革，其中包括特朗普政府確認將取消國稅局（IRS）的免費電子報稅系統「直接申報」（Direct File），以及在「一項、偉大、美好的法案法案」（One, Big, Beautiful Bill Act）下提高標準扣除額和調整慈善捐款規則。專家提醒，納稅人應及早了解新規定並規劃財務策略，以應對可能影響其稅務負擔的變化。
國稅局免費報稅系統終止
由前任拜登政府推出的國稅局直接申報系統，因其免費、便捷的特點受到部分用戶好評，但在2026年將不再提供服務。財政部長兼國稅局局長貝森特（Scott Bessent）表示，該系統使用率不高，且相信私營企業能提供更好的服務。然而，根據納稅人權利中心（Center for Taxpayer Rights）的數據，2025年使用該系統成功報稅的人數已從前一年的約14萬人增至近30萬人。此舉也引發了爭議，批評者認為這將使納稅人不得不轉向收費的商業報稅軟件。
新法案下的稅務優惠與限制
特朗普政府的新法案帶來了幾項關鍵調整。首先，標準扣除額將會提高，這意味著預計將有高達86%的納稅人選擇標準扣除而非逐項列舉。此外，符合資格的長者將能獲得額外6,000美元的獎金扣除額。在慈善捐款方面，新法案設立了新的限制，即使採用標準扣除額的納稅人，也可為現金捐贈申請最高1,000美元（個人）或2,000美元（夫妻合併）的扣除。對於高收入或計劃列舉扣除的納稅人，只有超過其調整後總收入0.5%的捐款部分才能抵稅。
購車與理財規劃建議
新法案還為購買美國本土組裝汽車的消費者帶來利好。符合條件的納稅人將能夠扣除最高10,000美元的汽車貸款利息，但此項優惠會隨著收入增加而逐步取消，收入門檻為個人100,000美元，夫妻200,000美元。面對這些複雜的變化，美國註冊會計師協會（AICPA）的財務規劃總監斯奈德（Dan Snyder）建議納稅人考慮「集中扣除」策略，即將多年的可列舉扣除項目集中在一年申報，以期超過提高後的標準扣除額，從而實現稅務節省。
常見問答Q&A
問：什麼是國稅局直接申報（IRS Direct File）？為什麼它被取消了？
答：這是一個由美國國稅局提供的免費電子報稅系統。特朗普政府以使用率不高和私營部門能提供更好服務為由，決定在2026年取消該計劃。
問：標準扣除額提高對我有什麼影響？
答：更高的標準扣除額意味著更多納稅人可以通過這種簡便方式減少應稅收入，而無需保留大量單據進行逐項列舉。對於大多數中低收入家庭而言，這可能會簡化報稅流程並降低稅負。
問：慈善捐款的新規定是什麼？
答：從2026年起，即使您採用標準扣除額，也可以為現金捐贈申請一定額度的扣除。但對於高收入者，捐款抵稅的門檻將會提高，只有超過調整後總收入0.5%的部分才能扣除。
問：我應該如何為這些變化做準備？
答：專家建議您提前規劃，評估您的財務狀況。考慮是否應在年底前完成慈善捐贈，或諮詢註冊會計師等專業人士，制定最適合您的2026年報稅策略。
來源：The Hill
封面來源：Adobe Stock
