美國國稅局（Internal Revenue Service，IRS）宣布上調2027年退休儲蓄供款上限，僱員明年可向401(k)退休計劃最多供款25,500美元，較2026年的24,500美元增加1,000美元。不過，個人退休帳戶（IRA）的年度供款上限維持7,500美元不變。
本文核心內容：
· 401(k)供款上限：2027年增至25,500美元，較2026年增加1,000美元。
· 50歲或以上人士：追補供款上限增至8,500美元，最高可供款34,000美元。
· 60至63歲人士：特別追補供款上限增至11,750美元，401(k)最高供款額達37,250美元。
· IRA供款上限：維持每年7,500美元。
· Roth IRA收入限制：單身人士收入介乎158,000至173,000美元時，供款資格逐步受限制。
401(k)及追補供款上限同步提高
IRS表示，2027年401(k)年度供款上限將由2026年的24,500美元提高至25,500美元，增加1,000美元。這項調整是為反映通脹，讓僱員可以在延稅退休儲蓄計劃中投入更多資金。
除了401(k)，參加403(b)、政府457計劃，以及聯邦政府節儉儲蓄計劃（Thrift Savings Plan）的僱員，供款上限亦會作出相同幅度調整。
IRS行政總裁比西尼亞諾（Frank Bisignano）表示，提高退休金供款限額，有助美國家庭保留更多辛勤賺取的收入。他指出，新年度調整讓納稅人及僱主能及早掌握資料，為來年退休規劃作出決定。
50歲以上僱員可額外增加追補供款。2027年，大部分401(k)、403(b)、政府457計劃及聯邦節儉儲蓄計劃的追補供款上限，將由2026年的8,000美元增至8,500美元。連同基本供款額，50歲或以上人士最高可累積供款34,000美元。
60至63歲人士享有更高的特別追補供款額，2027年上限將由11,250美元提高至11,750美元，令這個年齡組別的401(k)最高供款額達37,250美元。
IRA及Roth IRA有哪些變化？
與僱主提供的退休計劃不同，個人退休帳戶IRA的年度供款上限2027年維持7,500美元，沒有跟隨401(k)增加。傳統IRA的追補供款上限亦維持1,100美元。
至於以稅後收入供款的Roth IRA，IRS亦調高收入資格限制。2027年，單身人士的供款收入逐步淘汰區間（phase-out range）由2026年的153,000至168,000美元，提高至158,000至173,000美元。收入達173,000美元後，便不能再向Roth IRA供款。
已婚夫婦若選擇聯合報稅，Roth IRA供款資格逐步淘汰的收入區間，則由2026年的242,000至252,000美元，提高至2027年的250,000至260,000美元。
供款上限提高 是否人人受惠？
退休儲蓄上限提高，主要讓有能力每年存入較大金額的人士受惠。Vanguard的年度《How America Saves 2026》報告顯示，去年只有14%持有Vanguard 401(k)帳戶的人士，達到最高供款上限。能夠全額供款的人通常年紀較大，收入亦較高。
財務顧問指出，即使無法達到年度供款上限，持續儲蓄仍然十分重要。不少僱主會按僱員的401(k)供款比例提供配對供款，顧問建議僱員至少存入足以取得僱主全額配對的金額，形容這相當於獲得額外的免費收入。
401(k)另一個優勢是稅務優惠。傳統401(k)供款通常在扣除所得稅前從薪金中扣除，因此可降低當年的應課稅收入。帳戶內的資金在提取前毋須繳納相關所得稅，提款時才需要按適用規則繳稅。
傳統IRA則由個人透過銀行或證券經紀公司開立，供款能否全額或部分扣稅，視乎收入及報稅身分而定，同樣具有一定稅務優惠。
Roth退休帳戶的安排則有所不同，供款使用已繳稅的收入，資金日後符合規定提取時毋須再次繳稅。財務顧問指出，考慮未來稅務負擔時，Roth帳戶亦可能是值得考慮的退休儲蓄方式。
來源：USA TODAY