美國一項關鍵的法院裁決，可能讓數百萬在新冠疫情期間因逾期報稅而被罰款的美國民眾有資格獲得退款。根據美國聯邦索賠法院（US Court of Federal Claims）的一項最新解釋，納稅人應檢查自己的稅務記錄，確認是否在特定時間內被美國國稅局（IRS）收取了不應有的罰款或利息。
本文核心內容：
· 發生地點：美國
· 關鍵實體：美國國稅局（IRS）、美國聯邦索賠法院
· 核心數據：涉及 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 7 月 10 日期間的罰款，申請截止日期為 2026 年 7 月 10 日
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如何查詢與申請退稅？
要確認自己是否符合退稅資格，納稅人首先應查看自己的稅務記錄，檢查國稅局是否在 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 7 月 10 日的災難期間，對其處以任何逾期申報的罰款或罰金。民眾也可以直接諮詢自己的稅務顧問協助查核。
獲取官方記錄的途徑有三種。申報人可登錄國稅局官方網站，在線上查閱自己的稅務謄本（tax transcripts）。此外，也可以透過國稅局網站申請郵寄紙本副本，或直接致電該機構的電話服務專線 800-908-9946 進行申請。
拿到稅務謄本後，若確認曾被收取相關罰款，納稅人便可使用該文件提交減免申請，或委託稅務顧問代為處理。報導建議，納稅人或其顧問在提交申請表格時，應特別註明這是一項與「Kwong v. United States」案裁決相關的「保護性索賠」（protective claim）。此舉將確保退稅請求在國稅局可能的上訴過程中處於擱置狀態，以保障申請人權益。
誰有資格申請退稅？
根據《今日美國》（USA Today）報導，凡是在 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 7 月 10 日期間，因逾期提交稅表而被收取罰款或利息的個人納稅人或企業，都可能符合退稅資格。
這項資格源於去年 11 月在「Kwong v. United States」一案中的裁決。法院擴大了對稅法第 7508A(d) 條的解釋，該條款要求在聯邦宣布的災難期間，報稅截止日期必須推遲。法院認為，整個新冠疫情期間（2020 年 1 月 20 日至 2023 年 5 月 11 日）都應視為災難期，並在此基礎上額外延長 60 天。
這意味著 2019、2020、2021 及 2022 年的報稅截止日，實際上應被延長至 2023 年 7 月 10 日。因此，任何在此日期前完成申報卻仍被罰款的個人或企業，都有權要求退款。一個顯著的例子是，數位儲存公司西部數據（Western Digital）已在今年 2 月起訴政府，要求退還其在災難期間支付的近 2100 萬美元利息。
申請退稅的截止日期是何時？
申請相關退稅的最後期限為 2026 年 7 月 10 日。
一般而言，退稅申請的訴訟時效為三年，或從繳稅之日起兩年，以較長者為準。由於法院的裁決將技術上的報稅截止日推遲至 2023 年 7 月 10 日，因此三年的申請時效將使最終截止日落在 2026 年 7 月 10 日。儘管國稅局很可能會對此裁決提出上訴，但專家建議符合資格的納稅人應盡快採取行動，提交保護性索賠。
來源：New York Post
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