本報訊
50歲以上勞工最重要的退休儲蓄優惠之一，即將面臨新限制。自明年起，高收入族群在401(k)退休計畫中的額外追補（catch-up）供款將不得再享有稅前待遇，而必須以稅後金額投入帳戶。美國國稅局（IRS）本月依據2022年通過的法律發布最終規則，規定年薪超過14萬5000美元的勞工將被視為「高收入者」。
《華爾街日報》報道，此舉意味著，許多勞工必須在高收入年份即先為追補金額繳稅，而非在退休後較低所得時再繳稅。資金將存入Roth帳戶，未來提領時可免稅。這也是稅法首次強制要求以Roth方式儲蓄，讓政府提前收取稅金。
自明年起，高收入族群在401(k)退休計畫中的額外追補（catch-up）供款將不得再享有稅前待遇，而必須以稅後金額投入帳戶。美聯社
例如，一名處於35%稅率的60歲人士，若進行1萬1250美元的「超級追補」供款，將損失近4000美元的扣除額，進而增加調整後總收入（AGI）。這可能使其喪失其他隨收入逐步取消的稅務優惠，如學生貸款利息扣除與州及地方稅扣除，也可能將納稅人推入更高稅率級距。
最糟情況則是，那些無法使用Roth 401(k)的高收入者，將完全無法進行追補供款。
年滿50歲的儲蓄者，可在2025年基本限額2萬3500美元之上額外供款7500美元。另有一項針對60至63歲人群的「超級追補」選項，允許供款提高至1萬1250美元。
這些限額通常會隨通膨調整。據精算公司Milliman估計，2026年追補額度將提高至8000美元，基本額度則為2萬4500美元，而「超級追補」則維持1萬1250美元不變。
喪失稅前追補資格的14萬5000美元門檻，是以勞工前一年的薪資計算，且會隨通膨調整。據Milliman估算，今年若某人在單一工作中的薪資超過15萬美元，隔年便只能進行Roth追補。
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封面圖片來源：美聯社
