美國財政部於本週五發布了關於總統特朗普「小費免稅」承諾的擬議法規細則。這項旨在取消特定職業小費聯邦所得稅的政策，其最新指南詳細列出了符合條件的職業清單，並明確定義了何為「合格小費」，但其中嚴格的規定也限制了能夠實際享受此項福利的勞工範圍。
政策核心內容
據美聯社報導，作為特朗普總統在七月簽署的稅收與支出法案的一部分，「小費免稅」條款允許在特定職業工作的納稅人，從2025年至2028年，每年可以從其應稅收入中扣除最高25,000美元的小費收入。這項福利將追溯至2025年1月1日生效。不過，該政策設有收入上限，對於調整後總收入超過15萬美元的個人，該項扣除福利將逐步遞減。
誰有資格？適用職業清單公布
此次新指南最引人關注的部分，是財政部（Treasury Department）公布的一份詳細的合格職業清單。清單範圍相當廣泛，不僅包括了餐飲服務員、女僕、送貨司機等傳統意義上的小費職業，還納入了許多現代服務業崗位，例如網紅、播客主、線上影片創作者、DJ、小丑、瑜伽教練甚至跳傘飛行員等。
什麼算小費？合格小費的定義
為了防止濫用，指南對「合格小費」設定了嚴格的定義。首先，小費必須是顧客「自願」給予的，這意味著餐廳賬單中常見的強制性服務費或自動附加的小費不符合免稅資格。其次，小費必須是以現金或等同現金的形式（如支票、借記卡）支付，數字資產則不包括在內。最關鍵的是，所有希望獲得免稅的小費都必須合法上報給雇主，並體現在員工的年度W-2稅單上。
稅務影響與限制
儘管這項政策旨在為勞動者減負，但它也將對國家財政產生顯著影響，國會預算分析師預測，到2028年，該政策將使聯邦赤字增加400億美元。此外，必須明確的是，這項福利僅免除了「聯邦所得稅」。賺取小費的工人仍然需要就其小費收入支付薪資稅（用於社會安全和聯邦醫療保險）以及任何適用的州和地方稅。
常見問答Q&A
問：「小費免稅」政策到底是什麼？
答：這是一項新法律中的條款，允許從事一系列合格職業的勞動者，每年可以從其聯邦所得稅應稅收入中扣除最高25,000美元的小費。該政策的有效期為2025年至2028年。
問：哪些職業的從業者可以享受這項福利？
答：財政部（Treasury Department）發布了一份長長的職業清單，包括傳統的服務員、女僕、送貨司機，以及非傳統的職業，如小丑、網紅、播客主和瑜伽教練等。
問：所有的小費都符合免稅條件嗎？
答：不是。小費必須是顧客自願給予的（因此強制服務費不算），必須是以現金或等同現金的形式支付（如借記卡，但不包括數字資產），不能來自非法活動，並且必須在您的W-2稅表上正式申報。
問：這是否意味著我的小費收入完全不用交稅了？
答：不是，這一點非常重要。該法律僅免除了最高25,000美元合格小費的「聯邦所得稅」。您仍然需要為這部分收入支付薪資稅（用於社會安全和聯邦醫療保險）以及任何適用的州和地方稅。
圖片來源：美聯社資料圖片
