數以千萬計美國民眾可能符合資格，獲得與新冠疫情聯邦災難期間相關的退稅或減免，但申請這些「可觀」金額的程序相當複雜。最新指引或可協助納稅人釐清資格與流程。
法院裁決帶來機會
《國會山報》、《雅虎財經》及霍士新聞報道，國稅局納稅人權益倡導官柯林斯（Erin M. Collins）近日表示，近期法院裁決帶來「重大退稅機會」。她隸屬國稅局內的獨立機構納稅人倡導服務處（Taxpayer Advocate Service）。
相關判決指出，在2020年1月至2023年5月為期約3年半的聯邦疫情災難期間，國稅局「不應對延遲申報或繳稅課以罰款」。此外，稅務用途上另延長60天，使適用期間至2023年7月10日。
柯林斯指出，司法部可能提出上訴，但仍建議符合條件者在截止期限前採取行動，目前距離期限僅約兩個多月。
誰可能符合資格
根據納稅人倡導服務處，若國稅局曾對納稅人課徵以下項目，可能符合資格：未按時申報、繳稅或預繳稅款的罰款；不應過早計算或本不應計算的利息；以及同一期間的多付利息。
該機構指出，疫情期間有數以千萬計納稅人，包括個人、小型企業、大型企業、信託與遺產，曾被課徵罰款或利息。
如何確認資格
柯林斯在週二（5日）發布的網誌中建議，認為自己可能符合資格者，應取得並檢視個人國稅局稅務帳戶紀錄（tax account transcript）。
納稅人可透過國稅局線上帳戶查詢，或申請郵寄取得紀錄。紀錄內容包括報稅時間、課稅金額，以及相關付款、抵免、罰款、利息與退稅等資訊。
她建議重點檢視2020年1月20日至2023年7月10日期間的日期與交易紀錄，特別留意與課稅、付款、罰款、利息、帳戶調整與退稅相關的項目。若在該期間發現相關紀錄，可能應考慮提出申請。
申請程序與期限
若符合退稅或減免資格，納稅人需向國稅局提出申請。柯林斯指出，除非國稅局或國會採取措施自動退還款項，否則多數納稅人須在2026年7月10日前提出申請。
申請需填寫843表格（Form 843），且無法線上提交，必須以紙本辦理。一般而言，申請須在報稅後3年內或繳稅後2年內提出，以較晚者為準。
此外，納稅人亦可考慮提出「保護性申請」（protective claim），以在法律仍不明確期間保留退稅權利，該申請同樣需於2026年7月截止日前提出。
柯林斯提醒，相關法律問題仍屬複雜且持續變動，建議可能受影響者諮詢專業稅務人士。
封面圖片來源：美聯社