（工商新聞）Roth 轉換可能增加當年的應稅收入，進而提高 Medicare 的 IRMAA (Income-Related Monthly Adjustment Amount，收入相關每月調整金額），是根據您的收入而收取的 Medicare 保費附加費。當您的收入超過政府規定的門檻時，導致 Medicare Part B 及 Part D 保費增加。
透過適當的稅務規劃，例如妥善安排 Roth IRA 轉換、控制應稅收入，以及規劃退休收入來源，有機會降低或避免未來因 IRMAA 而增加的 Medicare 保費。
Roth IRA 轉換會被視為普通收入（ordinary income），會提高你的：
‧調整後總收入（MAGI）
‧進而影響 Medicare 保費加成（IRMAA）
IRMAA 的特點：
‧是基於兩年前的報稅收入
‧例如：2026 年的 Medicare 保費，是看 2024 年報稅收入
二．如何在做 Roth 轉換時避免 IRMAA 衝擊？
1. 控制在 IRMAA 門檻以下（最常見策略）
每年只轉換「剛好不超過」下一級 IRMAA 門檻的金額。
‧先確認當年度 IRMAA 所對應的 MAGI 分級
‧分批轉換，而不是一次轉太多
‧用稅級管理轉換金額，而不是一次轉完
2.分多年逐步轉換（Roth Conversion Ladder）
把大額 IRA 拆成 5–10 年逐步轉換：
‧每年固定轉一部分
‧控制收入穩定
‧避免突然跳入高 IRMAA 等級
3. 在 65 歲前進行加速轉換（最佳時機）
最理想時機通常是：
‧60–64 歲（尚未進入 Medicare IRMAA 系統前）
‧不受 IRMAA 限制
‧可利用低收入年度進行較大轉換
4.利用低收入年度進行轉換 — 例如：
‧退休初期尚未領 Social Security
‧沒有 W-2 收入
‧市場下跌（帳戶價值較低）
這些年度適合做較大 Roth conversion
5. 策略性接受 IRMAA（有時是合理選擇）
‧即使短期 IRMAA 上升
‧長期 Roth 的免稅成長仍更有利
短期稅與保費 vs 長期免稅成長的取捨
三. 規劃策略
Roth 轉換不是一次性決策，而是「長期稅務規劃工具」。
需要同時平衡：
‧現在的所得稅
‧Medicare IRMAA 額外保費
‧未來免稅成長
我們會用分年度的方式做 Roth 轉換，盡量控制收入不跳到 Medicare 的高保費級距，同時逐步完成資產的稅務優化轉換。
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黃小姐有二十多年的投資及理財規劃經驗，曾在AXA Advisors，Citi Bank等大型金融機構擔任資深理財顧問。她同時擁有MBA金融碩士學位，也是美國CFP協會認證的註冊理財規劃師（CFP）及註冊投資顧問，此外還擁有國稅局註冊稅務執照。黃小姐及其團隊聯合灣區資深精算師，會計師，律師團隊致力於為客戶提供一站式個性化財務規劃服務，助力客戶實現資產增值，優化稅務，實現最大化實際收益。黃小姐及其團隊精通英語，國語，粵語等多種語言，想要錢景無憂
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