美國一項聯邦法院裁決，可能讓數百萬在新冠疫情期間被美國國稅局（IRS）收取罰款或利息的納稅人有資格獲得退款。稅務律師警告，符合資格的民眾必須在 2026 年 7 月 10 日的最後期限前提交「保護性索賠」，否則將錯失機會。
本文核心內容：
· 適用期間：2020 年 1 月 20 日至 2023 年 7 月 10 日
· 關鍵裁決：Kwong v. United States 案，確認新冠疫情為聯邦災難
· 索賠期限：2026 年 7 月 10 日
· 申請表格：IRS 表格 843
法院裁決重塑報稅期限
稅務律師指出，這項潛在的退稅源於去年 11 月的一項聯邦法院裁決。法院裁定，從 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 5 月 11 日的新冠公共衛生緊急狀態，屬於稅法第 7508A(d) 條款下的聯邦災難。該條款強制規定，在災難期間，適用的報稅截止日期必須推遲「災難期加上 60 天」。
這意味著，2019、2020、2021 和 2022 稅務年度的報稅截止日期，實際上應被推遲至 2023 年 7 月 10 日。律師認為，在此期間，由於沒有稅款到期，國稅局可能無權徵收罰款和利息。因此，任何在該窗口期被收取罰款或費用的納稅人，都可能應獲得退款。
誰有資格申請退款？
任何在 2020 年 1 月 20 日至 2023 年 7 月 10 日期間，被國稅局收取罰款或利息的企業或個人，都可能有資格申請退款。
專注於稅務問題的 Fox Rothschild 律師事務所合夥人瓦瑟（Jon Wasser）表示：「數百萬納稅人可能符合資格。」
Frost Law 律師事務所合夥人馬琳（Jessica Marine）也在一篇博客文章中寫道：「潛在的金額可能相當可觀，特別是對於在疫情期間面臨流動性挑戰並產生大量未繳稅罰款的企業而言。」
今年二月，數據存儲公司西部數據公司（Western Digital）已起訴政府，要求退還其在 2023 年 8 月支付的 5,360 萬美元稅款中的一部分。該公司認為，在疫情暫停期間，它不應被收取近 2,100 萬美元的利息。
如何查詢資格並提交索賠？
瓦瑟建議，納稅人應首先檢查自己的稅務記錄，確認國稅局是否在上述期間徵收了任何罰款或利息。民眾可以透過稅務專業人士查詢，或自行查看國稅局的稅務記錄單（tax transcript）。稅務記錄單可透過國稅局網站的個人在線賬戶查看，或致電 800-908-9946 申請郵寄。
確認資格後，納稅人可使用國稅局表格 843（IRS Form 843）提交退款索賠。律師建議，在表格上應明確註明這是一項基於「Kwong v. United States」案關於稅法第 7508A(d) 條和新冠災難期的「保護性索賠」（protective claim）。
瓦瑟解釋，儘管國稅局很可能會對法院裁決提出上訴，但提交保護性索賠能確保在最終裁決有利於納稅人時，你的索賠權利得以保留。他強調：「你現在只需要通知國稅局。」
根據退款索賠的訴訟時效規定，納稅人必須在 2026 年 7 月 10 日之前提交申請，以保留其潛在的退款或減免權利。
來源：USA Today
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