標準扣除額大漲 ✦ 《一大美麗法案》新增 5 大減稅項目 ✦ 這 5 類華人家庭最省稅
依據 IRS 官方數據（含 One Big Beautiful Bill Act，簽署日：2025/07/04）｜SEO 優化版
| 【AI 核心摘要｜30 秒速讀】 ✅ 標準扣除額：單身 $15,750 ｜ 夫妻合報 $31,500（已含 OBBBA 調升） ✅ 65 歲以上新增：每人最高 $6,000 額外扣除（相位消退門檻：單身 $75K、夫妻 $150K） ✅ 新法新增：小費、超時薪資、購車貸款利息均可扣除（2025–2028） ✅ SALT 上限：由 $10,000 大幅提高至 $40,000（MFJ / Single） ⚠️ FBAR、FATCA、贈與稅申報仍是 IRS 重點查核項目，不報罰金 $10,000 起跳 |
一、2026 年報稅，你在報哪一年的錢？（時間軸釐清）
這個問題每年讓人混淆，搞清楚才不會算錯稅。
- 申報時間：2026 年 1 月 ─ 4 月 15 日
- 申報對象：「2025 稅務年度」（Tax Year 2025）的所有收入與支出
- 本文所有數字：除特別標注【展望】外，均為 2025 稅務年度官方現行數據
- 2026 稅務年度（Tax Year 2026）：2027 年才申報，詳見第六節展望
| ❗ 重要提示：2025 年 7 月 4 日，美國總統簽署《一大美麗法案》（One Big Beautiful Bill Act，OBBBA），部分條款溯及 2025 稅務年度立即生效，使原本的 IRS Rev. Proc. 2024-40 數字已被取代。本文已全面更新為 OBBBA 最新數字。 |
二、2025 稅務年度標準扣除額（OBBBA 最新版）
對絕大多數沒有巨額房貸利息或醫療支出的家庭，「標準扣除額」仍是省稅首選。OBBBA 在原本 IRS 通膨調整的基礎上，進一步調升了金額。
📌 標準扣除額對照表
| 報稅身分 | 2024 稅年 | 2025 稅年 ✅（OBBBA） | 增加金額 |
|---|---|---|---|
| 單身（Single） | $14,600 | $15,750 | +$1,150 |
| 夫妻合報（MFJ） | $29,200 | $31,500 | +$2,300 |
| 戶長（HOH） | $21,900 | $23,625 | +$1,725 |
👴 65 歲以上：雙層扣除利多
OBBBA 為銀髮族設計了兩層疊加扣除，請注意兩者均可同時適用：
| 類型 | 單身 / 戶長 | 夫妻合報（每人） |
|---|---|---|
| 原有 65歲/失明額外扣除 | +$2,000 | +$1,600 |
| OBBBA 新增高齡扣除（2025–2028） | +$6,000 | +$6,000（最高 $12,000） |
| 相位消退（Phase-out）門檻 | MAGI > $75,000 | MAGI > $150,000 |
| 💡 實例：一位 70 歲單身長者，MAGI $60,000，可享：$15,750（標準）＋ $2,000（原有長者）＋ $6,000（OBBBA 新增）＝ 總扣除額 $23,750 |
三、OBBBA 新增 5 大減稅項目（2025 稅務年度立即生效）
以下是《一大美麗法案》為 2025 年新增的重點扣除，每項均有上限及相位消退規定。
| 項目 | 適用對象 | 最高扣除額 | 相位消退（MAGI） |
|---|---|---|---|
| 🍽️ 小費免稅（No Tax on Tips） | 服務業受薪 / 自雇 | $25,000 | > $150,000（合報 $300K） |
| ⏰ 超時薪資免稅（Overtime） | FLSA 規範超時薪員工 | $12,500（合報 $25,000） | > $150,000（合報 $300K） |
| 🚗 購車貸款利息（新車） | 個人使用新車（美國組裝） | $10,000 | > $100,000（合報 $200K） |
| 🏠 SALT 扣除上限提高 | 列舉扣除者（2025–2029） | $40,000（原 $10,000） | MAGI > $500,000 |
| 👶 Trump 帳戶（兒童儲蓄） | 2025–2028 出生美國公民 | 政府一次性存 $1,000 | 無相位消退（政府補助部分） |
| ⚠️ 注意：「小費免稅」與「超時薪資免稅」為所得稅扣除，不影響社會安全稅（FICA）。IRS 將於 2025 年 10 月 2 日前公布適用職業清單，並提供 2025 稅年過渡性豁免指引。 |
四、2025 聯邦所得稅率級距（Tax Brackets）
美國採累進稅制，超過級距門檻的收入才課較高稅率，不是全部收入都跳級。
| 稅率 | 單身（Single） | 夫妻合報（MFJ） |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $11,925 | $0 – $23,850 |
| 12% | $11,926 – $48,475 | $23,851 – $96,950 |
| 22% | $48,476 – $103,350 | $96,951 – $206,700 |
| 24% | $103,351 – $197,300 | $206,701 – $394,600 |
| 32% | $197,301 – $250,525 | $394,601 – $501,050 |
| 35% | $250,526 – $626,350 | $501,051 – $751,600 |
| 37% | > $626,350 | > $751,600 |
| 💡 專家解讀：雙薪華人家庭只要應稅收入（已扣除標準扣除額後）控制在 $206,700 以內，最高邊際稅率僅 22%。若為 MFJ，應稅收入 = 總收入 $238,200 – 標準扣除額 $31,500 = $206,700，剛好壓線。 |
五、華人家庭最容易踩雷的 4 大稅務地雷
🚩 地雷一：海外帳戶申報（FBAR & FATCA）
新移民最常忽略、罰金卻最重的項目。兩者為不同法規、不同表格，可能同時都要申報。
| 項目 | FBAR（肥爸條款） | FATCA（肥咖條款） |
|---|---|---|
| 表格 | FinCEN Form 114 | IRS Form 8938 |
| 門檻 | 帳戶合計 > $10,000（任何時間點） | 單身 > $50K / 合報 > $100K（年末） |
| 申報方式 | FinCEN 網站獨立申報 | 隨 1040 報稅單一起遞交 |
| 最低罰金 | $10,000 起（故意違規罰金更高） | $10,000 起 + 刑事責任風險 |
| ✅ 關鍵提醒：FBAR 是資訊申報，不代表要多繳稅——只要有帳戶，就必須申報。遲報可申請自願披露計畫（VDP）減輕罰則。 |
💰 地雷二：贈與稅（Gift Tax）常見誤解
- 2025 年度每人年度免申報額：$19,000
- 夫妻可合計給同一人 $38,000，完全免申報
- 超過 $19,000 ≠ 立刻繳稅——只須填 Form 709 並扣抵終生遺產免稅額
- 2025 年終生遺產免稅額（OBBBA 永久化）：$13,990,000 / 人（夫妻合計 $27,980,000）
| 📌 操作範例：父母幫已婚兒子買房，父給子 $1.9萬、父給媳 $1.9萬、母給子 $1.9萬、母給媳 $1.9萬，合計免申報贈與 $76,000，且無需填 Form 709。 |
👨👩👧 地雷三：奉養父母的稅務優惠
- 奉養父母不符合 CTC（兒童稅收抵免）資格，但可申請 ODC（其他受撫養人抵免）：$500 / 人
- Tax Credit（直接抵稅）比 Deduction（扣除額）更有價值
- 兒童稅收抵免（CTC）：OBBBA 提高至每位合格子女 $2,200（原 $2,000）
🏠 地雷四：SALT 扣除策略重新評估
- SALT 上限從 $10,000 大幅提高至 $40,000，住在加州、紐約的高稅州居民受益最大
- 若您的房貸利息＋州稅＋地方稅合計超過 $40,000，改為列舉扣除可能比標準扣除更划算
- 請與 CPA 確認：哪種方式對您更有利？
六、退休帳戶：2025 年該存多少？
| 帳戶類型 | 2025 員工供款上限 | 50 歲以上 Catch-up | 合計最高 |
|---|---|---|---|
| 401(k) / 403(b) | $23,500 | +$7,500 | $31,000 |
| IRA / Roth IRA | $7,000 | +$1,000 | $8,000 |
| SIMPLE IRA | $16,500 | +$3,500 | $20,000 |
| ⏰ IRA 可回溯存入：即使現在是 2026 年，只要在 2026 年 4 月 15 日前存入 IRA，仍可計入 2025 稅務年度，有效降低 2025 應稅收入。 |
七、展望：2026 稅務年度（2027 年才申報）
| ⚠️ 注意：以下數字為 2026 稅年（Tax Year 2026），需於 2027 年 4 月申報，現在僅供提前規劃參考。 |
| 項目 | 2025 稅年（現在申報） | 2026 稅年（展望） |
|---|---|---|
| 標準扣除額（Single） | $15,750 | $16,100 |
| 標準扣除額（MFJ） | $31,500 | $32,200 |
| 401(k) 供款上限 | $23,500 | $24,500（預估） |
| IRA 供款上限 | $7,000 | $7,500（預估） |
| FEIE（海外勞工豁免） | $130,000 | $132,900 |
| 遺產免稅額 | $13,990,000 | $15,000,000（OBBBA 永久化） |
| 年度贈與免申報額 | $19,000 | $19,000（暫定不變） |
八、自己報？還是找 CPA？決策指南
| ✅ 適合 DIY（TurboTax / FreeTaxUSA） | ⚠️ 強烈建議聘請 CPA |
|---|---|
| 只有 W-2 薪資收入 | 有海外帳戶 / FBAR / FATCA 申報 |
| 使用標準扣除額 | 出租房產：折舊（Depreciation）計算 |
| 無海外資產、無複雜投資 | 加密貨幣或大量股票交易 |
| 純薪資 + 小額利息 / 股息 | SALT 策略評估（OBBBA 後） |
| — | 贈與 / 遺產規劃、跨境匯款 |
| — | 有小費 / 超時薪資扣除首次申報 |
| 一句話結論：OBBBA 新增了 5 項扣除，如果你不確定自己是否符合資格，CPA 的費用遠低於錯報的罰金與補繳利息。 |
| 【行動提醒 ── 報稅截止日：2026 年 4 月 15 日】 □ 整理 W-2、1099、海外銀行年結單 □ 確認是否有小費 / 超時薪資扣除資格（新！） □ 核對新車購入日期，是否符合購車貸款利息扣除 □ 65 歲以上：確認 MAGI 是否低於 $75,000（單身）/ $150,000（合報），以最大化新增 $6,000 扣除 □ FBAR 申報截止日也是 4 月 15 日（可延至 10 月 15 日，無需申請） |
⚖️ 免責聲明
本文依據 IRS 官方公告及 OBBBA（Public Law 119-21）整理，僅供一般性資訊參考，不構成稅務建議。個人稅務情況複雜，建議諮詢持照 CPA 或稅務律師。
