美國2026年度報稅季於1月26日正式展開，截止日期為4月15日。受總統特朗普去年簽署的《偉大美好法案》（One Big, Beautiful Bill Act）影響，今年的稅法迎來多項重大變革，包括標準扣除額、州及地方稅（SALT）扣除額、兒童稅收抵免均有上調，並新增了小費、加班費及購買美國製汽車的利息扣除，納稅人有望享受更多稅務優惠。

稅務專家提醒，納稅人可選擇標準扣除額或逐項扣除，比較兩者總額後選擇較高者，可達至最大程度的節稅效果。

標準扣除額提高 長者SALT上限大增

在新稅法下，2026報稅季的標準扣除額全面提高，單身人士的標準扣除額增至15,750美元，戶主為23,625美元，已婚合併報稅則為31,500美元。

此外，法案特別為長者提供額外扣除額。年滿65歲的單身納稅人，若調整後收入低於7.5萬美元，可獲額外6,000美元扣除；夫婦均年滿65歲且總調整後收入低於15萬美元，則可獲額外12,000美元扣除。

另一項重大變革是州及地方稅（SALT）的扣除額上限。對於年收入低於50萬美元的納稅人，SALT扣除額上限從10,000美元大幅翻兩番至40,000美元，此項規定適用於2025至2029稅務年度。這項調整預計將使許多高稅州的居民，從選擇標準扣除轉為逐項扣除。

兒童抵免加碼 新增小費加班汽車利息扣除

針對有子女的家庭，每名合資格子女的稅收抵免額從2,000美元增加至2,200美元。要獲得全額抵免，單身申報者的年收入不得超過20萬美元，聯合申報則不得超過40萬美元。

新法案還首次為小費及加班費收入提供了稅收扣除。單身收入低於15萬美元者，最多可扣除2.5萬美元的小費收入及1.25萬美元的加班費收入；已婚聯合報稅收入低於30萬美元者，小費及加班費的扣除上限則均為2.5萬美元。

為鼓勵購買國貨，新法案新增了一項汽車貸款利息扣除。納稅人若在2025年購買在美國本土組裝的汽車，可扣除最高10,000美元的汽車貸款利息。此項優惠的收入門檻為單身10萬美元及已婚聯合20萬美元。

數碼資產網上銷售 報稅新規須留意

在數碼資產方面，國稅局（IRS）明確將加密貨幣、NFT等視為財產而非貨幣，其收益需依法納稅。本報稅季起，經紀人需使用新的1099-DA表格，以確保投資者準確申報相關交易。

對於透過eBay、Etsy等網上平台賺取收入的賣家，平台僅在賣家年收入超過20,000美元且交易次數超過200次時，才需要發出1099-K表格。然而，稅務局提醒，即使未收到該表格，所有應稅收入仍必須如實申報。

來源：NBC Bay Area

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