隨著特朗普（Donald Trump）總統第二任期的標誌性立法「一項偉大美好的法案」（又稱「大而美法案」，One Big Beautiful Bill Act）正式實施，美國納稅人即將迎來一個充滿變化的報稅季。這項大規模的稅收與支出法案，通過一系列新的及擴大的稅收減免措施，預計將為大多數申報人帶來更豐厚的退稅支票。從提高標準扣除額到放寬州及地方稅（SALT）上限，再到針對特定群體的稅收優惠，以下是您需要了解的幾大關鍵變革。

標準扣除額提高 普惠多數納稅人

新法案中最具普遍影響力的變革，無疑是標準扣除額的再次提高。單身申報人的標準扣除額將從15,000美元增至15,750美元，而夫妻合併申報的標準扣除額則從30,000美元提高到31,500美元。稅務專家戈德曼（Nathan Goldman）指出，這意味著幾乎每位納稅人都能直接享受到數百美元的稅收減免，無論其是否有其他可列舉的扣除項目。

州及地方稅（SALT）上限大幅放寬

對於居住在高稅率州的納稅人而言，新法案將州及地方稅（SALT）的扣除上限從原先的10,000美元大幅提高至40,000美元，增幅達四倍。這一臨時性措施將持續至2029年，對於在紐約、加州等房產稅和州所得稅高昂地區的中上層收入家庭尤其有利。然而，該優惠設有收入門檻，對於總收入超過50萬美元的申報人將逐步取消。

小費與加班費免稅 惠及服務業與計時工

為了讓減稅政策惠及更廣泛的勞動階層，新法案特別針對服務業和計時工推出了稅收豁免。服務業人員每年最多可扣除12,500美元的小費收入，而計時工則可扣除最高12,500美元的加班費。稅務基金會（Tax Foundation）的經濟學家杜蘭特（Alex Durante）表示，此舉旨在讓所有階層都能從減稅中受益，特別是低收入群體。

長者與家庭享額外福利

新法案還為65歲以上的長者提供了額外6,000美元的標準扣除額獎金，稅務專家預計這將「有效地消除他們大部分的稅務負擔」。白宮分析稱，高達88%領取社會安全金的長者將無需為此福利繳稅。此外，法案還永久性地將兒童稅收抵免從每位兒童2,000美元提高至2,200美元，並推出了為兒童設立的「特朗普帳戶」（Trump Accounts）投資計劃，以及首次允許扣除最高10,000美元的汽車貸款利息。

常見問答Q&A

問：我是否能從新的SALT上限中受益？
答：如果您是房主，且您支付的州及地方稅（包括房產稅和所得稅）、抵押貸款利息以及慈善捐款的總和超過了新的標準扣除額（單身15,750美元，夫妻31,500美元），那麼您很可能會從提高的SALT上限中受益。

問：小費和加班費免稅有收入限制嗎？
答：是的，這些新的扣除額設有收入上限，具體細則需參考國稅局（IRS）的官方指引。

問：慈善捐款的規則有何變化？
答：從2026年起，即使您不採用列舉扣除，也可以享受最高2,000美元的慈善捐款扣除額。但對於採用列舉扣除的高收入者，捐款抵稅的門檻將會提高，需要捐贈超過調整後總收入0.5%的部分才能開始抵扣。

來源：NY Post

封面來源：美聯社