美國國稅局（IRS）近期悄然發布了2026年的聯邦所得稅稅階，這項年度調整旨在應對通貨膨脹，並以消費者物價指數（CPI）為基準。然而，與前兩年因應疫情後高通脹而進行的大幅上調相比，本次調整幅度顯得較為溫和，這將對全國所有納稅人產生不同程度的影響，特別是高收入群體可能感受更為明顯。
調整幅度顯著放緩
根據美國合眾銀行（U.S. Bank）的數據，2025納稅年度的稅階平均增幅約為2.8%。這一數字與哥倫比亞廣播公司（CBS）所報導的先前調整形成鮮明對比：美國國稅局為應對持續的通脹，曾在2023年將稅階大幅上調7%，並在2024年再度調高5.4%。今年的溫和調整反映出通脹壓力有所緩解，但同時也意味著納稅人因「稅級攀升」而獲得的緩解空間相對縮小。
2026年個人報稅者稅階詳情
針對個人報稅者，2026年的新稅階劃分如下：收入在0至12,400美元之間適用10%的稅率；收入在12,401至50,400美元之間適用12%的稅率；收入在50,401至105,700美元之間適用22%的稅率；收入在105,701至201,775美元之間適用24%的稅率；收入在201,776至256,225美元之間適用32%的稅率；收入在256,225至640,600美元之間適用35%的稅率；收入超過640,601美元則適用最高的37%稅率。
對不同收入階層的影響
此次調整對不同收入階層的影響並不均衡。最低的10%稅階收入上限從2025年的11,925美元提高至12,400美元，增幅為3.9%，這對低收入者相對有利。然而，適用於最高收入人群的37%稅階起徵點，僅從626,351美元微調至640,601美元，增幅僅為2.3%。由於這一增幅可能低於當前的實際通脹率，意味著高收入者的部分收入可能更容易被推入最高稅階，從而面臨更高的實際稅負。
高收入者的稅務規劃建議
鑑於最高稅階的調整幅度有限，高收入者可能需要尋求其他稅務規劃策略以減輕稅務負擔。原文建議，投資商業房地產是一個可行的選項，可以利用資產折舊和成本分離等規則來降低應稅收入。此外，善用「1031交換條款」，將出售一處投資性房產的收益用於購買另一處同類房產，可以延遲繳納資本利得稅，也是一種有效的稅務管理工具。
常見問答Q&A
問：什麼是稅階（tax bracket）調整？
答：稅階調整是美國國稅局為應對通貨膨脹而進行的年度措施。通過提高每個稅率等級的收入門檻，可以防止納稅人僅因薪資跟隨通脹上漲而被推入更高的稅階，這種現象被稱為「稅級攀升」（bracket creep）。
問：這次調整對我的實際稅負有何影響？
答：如果您的薪資增長率與稅階調整幅度（平均約2.8%）相當，您的稅負可能保持穩定。但如果您的薪資增長率高於稅階調整幅度，您的一部分收入可能會適用更高的稅率，導致實際稅負增加。
問：我應該如何應對這次變化？
答：建議納稅人，特別是收入接近稅階邊緣的人士，重新評估自己的財務狀況和稅務規劃。可以考慮增加對退休賬戶（如401(k)或IRA）的供款，或諮詢專業稅務顧問，探討其他合法的節稅策略。
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